Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relacionando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no deslizamento T4. Retenções de folha de pagamento de retenção sobre opções Saiba quando você precisa para reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a options. Forms e publications. Secondary menu. Site Information. As com qualquer tipo de investimento , Quando você percebe um ganho, é considerado rendimento A renda é tributada pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos variará dependendo Sobre o tipo de opções de ações que você está oferecendo e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir às condições especiais estabelecidas por O Internal Revenue Service Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando o estoque é vendido, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos Diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas de imposto de renda tradicional O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento e se aplica se o empregado detém as ações durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos Após a concessão O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super estoque o Ption. Employee exercita o imposto de renda de options. Ordinary 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Tax dedução em cima do exercício de employee. Tax dedução em cima do exercício do empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de lucros a longo prazo do capital em 20.Long - Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Opções de ações não qualificadas As NQSO não recebem tratamento tributário preferencial Assim, quando um empregado compra ações mediante o exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda na Spread entre o que foi pago pelo estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Taxes em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por o share. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. No exemplo, dois empregados são investidos em 1.000 partes w Ith um preço de exercício de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga nenhum imposto No exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar a participação dos funcionários Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de ações não qualificadas - se o empregado vende as ações no prazo de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará renda ordinária Imposto de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição ao pagamento de um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções Discutido acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Esses programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto de até 15% e recebam tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando as ações são vendidas posteriormente. Como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de igualar a contribuição do empregado para um 401 k com ações da empresa , Ações da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Mínimo Alternativa Imposto A AMT pode ser aplicada nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente importantes com opções de ações de incentivo. Esse é um imposto complicado, Você acha que ele pode se aplicar a você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contributor. Employee Stock Options. Bulletin Publicado em janeiro de 2008 Conteúdo passado revisto outubro de 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Print, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. Esta página é fornecida apenas como um guia Não se destina como um substituto para a Lei e Regulamentos do Imposto de Saúde do Empregador.1 Empregador S Taxa de imposto sobre opções de ações. Esta página irá ajudar os empregadores na determinação de quais os montantes estão sujeitos a imposto de saúde do empregador EHT. EHT é pago pelos empregadores que pagam remuneração. a funcionários que se reportam para o trabalho em um estabelecimento permanente PE do empregador em Ontário, E or. to empregados que não se apresentam para trabalhar em um PE do empregador, mas que são pagos a partir de ou através de um PE da entidade patronal no Ontário. Um empregado é considerado para o trabalho em um estabelecimento permanente de um empregador, se o empregado De um estabelecimento permanente em pessoa Se o trabalhador não se apresentar pessoalmente a um estabelecimento estável para trabalhar, considera-se que o trabalhador se apresenta para trabalhar num estabelecimento estável se for razoavelmente considerado como associado ao estabelecimento estável. Para mais informações sobre este assunto, Por favor leia o estabelecimento permanente. Opções de estoque. As opções de ação do empregado são concedidas sob um acordo para emitir títulos, por meio de que uma corporação fornece seus empregados ou empregados de uma corporação não-braço comprimento com um direito de adquirir títulos de qualquer dessas corporações. Valores mobiliários refere-se a ações do capital social de uma corporação ou unidades de um fundo mútuo trust. Definição da remuneração. Remuneração, conforme definido na subseção 1 1 da Employer Health Tax Act inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos ou consideradas recebidas Por um indivíduo que, por força das seções 5, 6 ou 7 da Lei de Imposto de Renda federal ITA, é obrigado a ser incluído no rendimento de um indivíduo L, ou seriam necessários se o indivíduo fosse residente no Canadá. Os benefícios de opção de estoque são incluídos no rendimento por causa da seção 7 do ITA federal. Os empregadores são, portanto, obrigados a pagar EHT em benefícios de opção de ações. Uma opção de compra de ações é emitida a um empregado por uma corporação que não negocia com o braço comprimento na acepção da seção 251 da ITA federal com o empregador, o valor de qualquer benefício recebido em decorrência da opção de compra de ações está incluído na remuneração paga por O empregador para EHT purposes. Employee se mudou para Ontário PE de não-Ontário PE. Another empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor de todos os benefícios de opções de ações que surjam quando um empregado exerce opções de ações s durante um período em que sua remuneração está sujeita Para EHT Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o empregado estava se reportando para o trabalho em um PE não-Ontario do empregador. Empregado mudou-se para non-Ontario PE. An empregador não é obrigado a pagar EHT sobre o valor Dos benefícios de opções de ações que surgem quando um empregado exerce opções de ações, enquanto se reporta para o trabalho em um PE do empregador fora de Ontário. Employee não relatar para o trabalho em um PE do empregador. O empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor da opção de ações Benefícios que surgem quando um empregado que exerce opções de ações s não se reporta para o trabalho em um PE do empregador, mas é pago a partir de ou através de um PE do empregador em Ontario. Former empregados. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor do estoque Se a remuneração do ex-empregado estiver sujeita a EHT na data em que o indivíduo deixa de ser empregado.2 Quando os Benefícios de Opções de Ações Tornam-se Tributáveis. Regra geral. O funcionário que exerce uma opção de compra de ações para adquirir títulos é requerido Para incluir em renda de emprego um benefício determinado sob a seção 7 do ITA federal. Corporações confidenciais controladas Canadá CCPCs. If o empregador é um CCPC na acepção da subseção 248 1 do federal ITA o empregado é considerado para ter recebido um benefício tributável sob a seção 7 do ITA federal no momento que o empregado se desfaz das partes. Os empregados são requeridos pagar EHT no momento que o empregado ou o ex-empregado se desfaz das partes. As opções são emitidas por uma CCPC, mas são exercidas pelo empregado após a empresa ter deixado de ser uma CCPC o valor do benefício será incluído na remuneração para fins EHT no momento em que o empregado dispõe dos valores mobiliários. Empresas privadas não controladas canadense Não-CCPC s. Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerce opções sobre opções em valores mobiliários que não sejam de uma CCPC, incluindo valores mobiliários cotados ou valores mobiliários de uma empresa controlada por estrangeiros, deve ser incluído no rendimento de trabalho no momento em que as opções são exercidas A EHT é paga no ano em que o empregado exerce as opções de compra de ações. O diferimento de tributação federal não se aplica ao EHT. Somente para fins de imposto de renda federal, um e O empregado pode diferir a tributação de alguns ou todos os benefícios decorrentes do exercício de opções de ações para adquirir títulos cotados na bolsa até o momento em que o empregado dispõe dos títulos. O diferimento federal de tributação sobre os benefícios de opção de ações não é aplicável para fins de EHT. Para pagar EHT sobre benefícios de opção de ações no ano em que o empregado exerce as opções de ações.3 Empregadores Compromisso de Pesquisa Científica e Desenvolvimento Experimental. Por um tempo limitado, os empregadores que diretamente realizar investigação científica e desenvolvimento experimental e satisfazer os critérios de elegibilidade estão isentos de pagar EHT sobre benefícios de opções de ações recebidos pelos seus empregados. Para as CCPCs, a isenção está disponível em opções de ações de empregados outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000 e Ou antes de 31 de dezembro de 2009. Para as não CCPCs, a isenção está disponível em opções de ações de empregados outorgadas antes de maio Desde que as opções sejam exercidas após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios de opções de ações decorrentes de opções de ações de empregados outorgadas após 17 de maio de 2004 estão sujeitos aos critérios de elegibilidade de EHT. Ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve satisfazer todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador antes do ano de tributação que termina no ano. O empregador deve exercer a atividade através de um PE em Ontário no ano anterior O empregador deve diretamente realizar pesquisa científica e desenvolvimento experimental na acepção da subseção 248 1 do ITA federal em um PE em Ontário no ano de tributação precedente. As despesas elegíveis do empregador para o Ano anterior não deve ser inferior a 25 milhões ou 10% das despesas totais do empregador, conforme definido abaixo para esse ano fiscal, o que for menor. Os gastos para o ano de tributação anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10% da receita total ajustada do empregador conforme definido abaixo para aquele ano de tributação, o que for menor. Por exemplo, se o empregador atender a todos os critérios de elegibilidade acima Seu ano de tributação que termina em 30 de junho de 2001, é elegível para reivindicar a isenção de EHT para o ano de 2002. As empresas start-up que não têm um ano de tributação anterior podem aplicar testes qualificando para seu primeiro ano fiscal A pesquisa científica e desenvolvimento experimental realizado No primeiro ano de tributação determinarão sua elegibilidade para o primeiro e segundo anos em que a EHT é paga. No primeiro ano de tributação que termina após a fusão, o empregador pode aplicar os testes qualificatórios ao ano de tributação de cada uma das corporações predecessoras que terminou Imediatamente antes da amálgama. Despesas elegíveis. Despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador na realização directa de D desenvolvimento experimental que se qualificam para o desenvolvimento de pesquisa RD super subsídio sob a Lei de Imposto sobre Sociedades Ontário. Contract pagamentos recebidos pelo empregador para executar RD para outra entidade são incluídos como despesas elegíveis pagamentos contratados pelo empregador para outra entidade para RD realizado pelo Outra entidade não são incluídas como despesas elegíveis do empregador. Especificamente, as despesas elegíveis do empregador para um ano de tributação são calculadas como ABC, onde é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE em Ontário, cada qual Seria uma despesa qualificada sob a subsecção 12 1 da Lei de Imposto sobre Sociedades de Ontário e é um valor descrito no parágrafo 37 1 ai ou 37 1 bi da ITA federal ou um montante proxy prescrito conforme referido na alínea b da definição de qualificado Despesa na subseção 127 9 da ITA federal para o ano fiscal. É a redução em A conforme exigido nos parágrafos 127 18 a 20 do ITA federal em relação a um pagamento de contrato, e. É o montante pago ou a pagar pelo empregador no ano de tributação que está incluído em A e que seria um pagamento de contrato como definido na subseção 127 9 do federal ITA feitas para o destinatário da quantia. Despesas elegíveis especificadas. Despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem as despesas elegíveis do empregador para o ano de tributação. A parte do empregador das despesas elegíveis de uma parceria em que é um Membro durante um período fiscal da parceria que termina no ano de tributação e despesas elegíveis de cada corporação associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a parcela da empresa associada de Despesas totais. As despesas totais do empregador são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos GAAP, excluindo Itens extraordinários Métodos de consolidação e de equivalência patrimonial da contabilidade não devem ser usados. Receita total. A receita total de um empregador é a receita bruta determinada de acordo com GAAP que não usa os métodos de consolidação e equivalência patrimonial menos a receita bruta de transações com empresas associadas Ter um PE no Canadá ou parcerias em que o empregador ou a empresa associada é um membro. Receita total ajustada. A receita total ajustada do empregador para um ano de tributação é o total dos seguintes montantes. Receita total do empregador para o ano fiscal. a participação do empregador na receita total de uma sociedade na qual ele é membro durante um período fiscal da sociedade que termina no ano de tributação. a receita total de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine em O ano de tributação do empregador, incluindo a corporação associada. Anos de tributação de vários ou mais anos. Despesas elegíveis, despesas totais e Se um sócio for um membro especificado de uma parceria na acepção da subseção 248 1 do ITA federal, a parte das despesas elegíveis, o total Despesas e receitas totais da parceria atribuíveis ao parceiro é considerado nulo.4 Resumo do EHT sobre opções de compra de ações.
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